网上申报纳税的具体流程可能因地区、税种以及纳税人类型（如企业、个体户等）的不同而有所差异。以下为您详细介绍一般情况下的通用流程及注意事项：

一、前期准备

注册与登录

企业：通常需先在当地电子税务局官网进行注册，提交相关信息（如统一社会信用代码、法定代表人信息等）完成注册流程，获取用户名和密码。例如，在上海市，企业可登录上海市电子税务局（https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn）进行注册。部分地区可能还支持使用数字证书（如 CA 证书）进行登录，以增强安全性 。

个体户：有些地区要求个体户先办理税务登记，然后凭借税务登记号、身份证号等信息在电子税务局注册登录。也有部分地区支持通过统一的政务服务平台账号登录电子税务局。比如，广东省的个体户可以通过广东省电子税务局（https://www.etax-gd.gov.cn）进行相关操作，或者使用广东政务服务网的账号进行登录 。

签订三方协议（可选）

纳税人、税务机关、纳税专户开户银行三方签订协议，便于网上申报纳税后直接从银行账户扣款缴税。签订协议后，税务部门会分配网上报税业务的登陆密码 。

驻马店财税咨询：139 4913 4653 裕经理

二、申报流程

进入申报系统

打开当地电子税务局网站，输入用户名、密码或使用其他登录方式（如 CA 证书、手机验证码等）进入申报系统 。

选择申报税种

根据自身经营业务和纳税义务，在申报系统中找到对应的税种申报入口。常见的税种有增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等 。

增值税申报

一般纳税人：通常每月申报一次，需在规定时间内（如每月 15 日前，遇节假日顺延）登录申报系统，填写《增值税纳税申报表》及其附列资料，包括销售额、进项税额、销项税额等信息，并上传相关发票认证信息（如通过增值税发票综合服务平台进行认证）。例如，某企业 8 月份的增值税申报，需在 9 月 15 日前完成申报工作，并准确填写 8 月的销售和采购等业务数据。

小规模纳税人：通常按季度申报（也有部分地区的小规模纳税人可选择按月申报），在季度终了后的规定时间内（如每季度终了后 15 日内）进行申报。申报时填写《增值税小规模纳税人申报表》，根据实际销售额填写相应栏目。若季度销售额不超过一定标准（如目前小规模纳税人季度销售额不超过 30 万元免征增值税），可享受免税优惠政策，但仍需进行申报。比如，某小规模纳税人驻马店税务注销在递二季度（4 – 6 月）的销售额为 25 万元，未超过 30 万元标准，在 7 月 15 日前进行申报时，可在申报表中体现免税销售额。

企业所得税申报

查账征收企业：一般按季度预缴，年度汇算清缴。每季度终了后在规定时间内（一般为季度终了后 15 日内）申报预缴企业所得税，填写《企业所得税季度预缴纳税申报表》，根据本季度的利润情况计算应预缴的所得税额。同时，需在年度终了后的规定时间内（一般为次年 5 月 31 日前）进行年度汇算清缴，填写《企业所得税年度纳税申报表》，对全年的收入、成本、费用等进行多面核算，调整税法与会计制度的差异，计算全年应纳税所得额和应纳税额，并与预缴税额进行比较，多退少补。例如，某企业 2023 年递一季度盈利 50 万元，适用税率为 25%，则在 4 月 15 日前申报预缴企业所得税 50 万 × 25% = 12.5 万元；2023 年全年盈利 200 万元，各项成本、费用等扣除后应纳税所得额为 180 万元，则在 2024 年 5 月 31 日前进行年度汇算清缴时，计算全年应纳税额为 180 万 × 25% = 45 万元，若之前四个季度已预缴企业所得税 40 万元，则需补缴 45 万 – 40 万 = 5 万元，或者申请退税（若预缴税额大于全年应纳税额）。

核定征收企业：按税务机关核定的应税所得率或定额进行申报。若为核定应税所得率征收，根据收入总额或成本费用等乘以应税所得率计算应纳税所得额，再按适用税率计算应纳税额，填写相应的申报表进行申报；若为定额征收，则按照税务机关核定的定额金额在规定时间内申报纳税。比如，某核定征收企业的应税所得率为 10%，2023 年全年收入总额为 150 万元，则应纳税所得额为 150 万 × 10% = 15 万元，假设适用税率为 25%，则全年应纳税额为 15 万 × 25% = 3.75 万元，按规定时间进行申报缴纳。

个人所得税申报（以个体工商户为例）

查账征收的个体工商户：

登录申报平台：经营者（法定代表人）下载并安装、注册并登录个人所得税 APP；或登录自然人电子税务局（web 端），网址为 https://etax.chinatax.gov.cn/ 。使用经营者（法定代表人）的个税 APP 扫描右侧二维码，并在手机上确认登录，或使用个税 APP 的账号密码登录 。

选择申报表格：登录成功后下滑页面，选择常用业务 —— 点击【经营所得（A 表）】。

填写申报信息

选择申报年度（如 2022 年）。

输入要申报的个体工商户的社会信用代码 —— 点击【搜索】—— 点击【确认添加】。

录入被投资单位信息，选择税款所属期止为当年季度末的月份（如 2022 年 9 月），其他信息系统自动带出，点击【下一步】。（注意：如果是当年新办企业，税款所属期起为工商登记的月份，如果不是，则为当年 1 月）。

据实填写税款所属期内的累计收入总额和累计成本费用。（注意：收入总额和成本费用是累计数，例如 10 月申报期内申报的数字为 1 – 9 月的累计数而非 7 – 9 月的合计数）。

选择是否均在综合所得中扣除，点击【下一步】。（注意：若同时存在综合所得和经营所得，每个月 5000 元的减除费用只能选择其中一处扣除，另一处则不能享受。例如选 “否”，则都在经营所得中扣除）。

点击录入减免税额，点击【下一步】。（注意：系统自动判定并享受国家税务总局公告 2021 年第 8 号的个体工商户减半征收经营所得政策）。

确认申报信息：确认无误后点击【提交】，系统提示申报信息成功提交并已保存，即为申报成功 。

定期定额征收的个体工商户：通常由税务机关按照一定的规则和程序核定其应纳税额，纳税人不需要自行申报。但有些地区可能要求定期定额户在一定情况下（如定额调整、经营范围变化等）进行申报确认或补充申报。具体操作流程可咨询当地税务机关。

填写申报数据

进入申报表格后，根据企业的实际经营情况和财务数据，准确填写各项申报数据。申报数据应真实、准确、完整，与企业的财务报表、账簿记录等相符。例如，在填写增值税申报表时，要准确填写销售额、进项税额、销项税额等数据；在填写企业所得税申报表时，要正确计算收入总额、成本费用、应纳税所得额等项目。

上传相关资料（如有需要）

部分税种申报可能需要上传相关的证明材料或报表，如增值税申报可能需要上传进项发票认证清单、海关进口增值税专用缴款书等；企业所得税申报可能需要上传财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表等）。按照系统提示的要求和格式，将相关资料整理好后上传 。

审核申报数据

在提交申报前，仔细核对申报数据是否准确无误，避免因数据错误导致申报失败或后续的税务问题。可以自行检查各项数据的计算是否正确，逻辑关系是否合理，也可以使用申报系统提供的审核功能进行初步校验。

提交申报

确认申报数据无误后，点击申报系统中的 “提交” 按钮，将申报数据发送至税务机关。系统一般会提示申报成功，并返回申报回执或申报编号，作为申报成功的凭证。请务必妥善保存申报回执，以备后续查询和核对 。

缴纳税款（如有应纳税款）

申报成功后，系统会自动计算出应纳税款金额（如有）。纳税人可根据系统提示，选择合适的缴款方式缴纳税款，常见的缴款方式包括：

三方协议扣款：纳税人在签订三方协议后，可选择通过该方式扣款。税务机关在申报期结束后会自动从纳税人指.定的银行账户中扣除相应的税款，无需纳税人另行操作。此方式方便快捷，避免了纳税人往返银行缴纳税款的麻烦 。

银行端查询缴税：纳税人选择此方式后，系统会生成缴税凭证，纳税人需打印该凭证，然后前往银行柜台或通过网上银行、手机银行等渠道，根据凭证上的信息进行查询并缴纳税款 。

第三方支付：部分地区的电子税务局支持使用微信、支付宝等第三方支付平台缴纳税款。纳税人在申报成功后，选择第三方支付方式，按照系统提示扫描二维码或输入相关支付信息即可完成缴款 。

三、申报后续事项

查询申报状态**

申报完成后，纳税人可在电子税务局的申报查询功能中，查询申报记录www.zmddljz.com和申报状态，确认申报是否成功、税款是否缴纳等情况。如发现申报有误或未成功缴纳税款，应及时根据系统提示进行更正或重新申报  缴款。

打印完税凭证

缴纳税款后，纳税人可以在电子税务局中申请打印完税凭证，作为纳税的证明。有些地区的电子税务局还提供了邮寄完税凭证的服务，纳税人可根据需要选择相应的方式获取完税  凭证。

留存申报资料

纳税人应将申报过程中的相关资料，如申报表格、财务报表、上传的附件等，按照税务机关的要求进行留存备查。留存期限一般为若干年（根据不同税种和具体规定而定），以备税务机关日后  检查。

在整个网上申报纳税过程中，纳税人应严格遵守税收法律法规和税务机关的相关规定，按时、准确地完成申报纳税义务。如遇到问题或不确定的事项，应及时咨询当地税务机关或专业的税务顾问。